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新税改及新税改后的个人税收筹划

发布时间:2018/10/22 点击量:
  转眼间已是金秋十月,不止是离魂断续楚江边,叶坠红于十月天。同样也意味着新税改的落地,起征点提高到5000以后,究竟有哪些不同,企业应该怎样做才能合理降低员工税负?
  新税改中除了个税起征点的提升以外,对于个人税收又有了新的变化。
 
  其实早在2017年8月,国家通过了个人收入和财产信息系统建设总体方案 但是直到2018年10月才开始实施。
 
  金税三期升级,将与其他部门合作。金融管理局、国土资源局、住建部、公安部、民政部、社会保障局、工商管理等部门的支持来查税。
 
瑞卡小编详谈:新税改及新税改后的个人税收筹划
 
  完善了税收征管法,未来会建立个人收入和财产信息系统,使交易系统更加完善,更加透明。
 
  下一步全面推行银行代发工资模式,税务部门终将会与银行共享信息合并比对!
 
  工资表上的每一个人员,需要向税务部门上传姓名及身份证号码,对于多处发放工资的,税务部门会对该身份证号预警,责成申报单位代扣代缴个人所得税。
 
  确定一处为工资薪金发放单位,其他单位为兼职,按照20%缴纳个人所得税。
 
  全部为兼职的,按照“劳务报酬所得”,减除800或者4000以上*20%部分,剩余部分按照20%的税率缴纳个人所得税。
 
  工资薪金所得与劳务报酬所得,二  者最大的区别是工资、薪金存在任职受雇关系、签订劳动合同并缴纳基本社会保险、接受企业的日常管理,是被包含的共同主体;而劳务报酬不存在上述情况,是与企业分立并存的并列关系。
 
  税务部门对虚列的工资额抵用成本的,一经查实全部剔除,补交企业所得税并处以数倍罚款。
 
  工资金额大于社保申报金额的,工资人数大于社保申报人数的,社保稽核时需要补交并有滞纳金。
 
  那么新税改以后,因为账目以及工资的进一步透明化。就有人想到了很多“合理”的避税方法,瑞卡小编列举了呼声最高的几个例子:
 
  既然税务与银行信息合并比对 我用现金发工资就完事了
 
  用现金发工资其实很正常,但是,是用这种方式逃避个人所得税。瑞卡小编只能说这种方式行不通。因为工资的发放故意不走银行公户,税务部门不用去详查,也知道你们想要隐瞒什么。
 
瑞卡小编详谈:新税改及新税改后的个人税收筹划
 
  那我在纳税申报的时候申报的工资低于实发工资隐瞒个人所得税行不行
 
  非本单位人员,乱拉人头申报工资,虚增企业费用,逃避企业所得税
 
  这两个问题,瑞卡小编在另一篇文章《最严税务稽查到来 请停止以下的7个避税方式》中提到
 
  会计想在工资上做手脚,风险很大,参考最近某个被有关部门带走调查的经纪人。
 
  说了这么多,瑞卡小编只是希望大家做到知己知彼百战不殆而已。当然在政策监管越来越严的时候,合理节约个人所得税就成为了各大企业个人的当务之急。瑞卡小编就来讲讲:新税改后个人税收应当如何筹划。
 
  企业应当分清收入构成
  首先要认定收入性质,比如以年终奖的方法报税能够享受较低税率。瑞卡小编提醒:年终一次性奖金一年只能申报一次。
 
  其次是区分需要缴纳个税和不需要缴纳个税的收入。
 
  我国税法规定:凡是以现金形式发放通讯补助、交通费补贴、餐补,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税。根据经济业务发生实质,并取得合法发票实报实销的,属于企业正常经营费用,不需缴纳个人所得税。
 
  所以,留存有效发票,是个人税收筹划的一个实用小技巧。
 
瑞卡小编详谈:新税改及新税改后的个人税收筹划
 
  企业应该跟着政策走
  在认清收入构成后,就要了解自己所能适用的个税扣减政策,包括中央政策和地方政策。
 
  新税改以后
 
  住房公积金可以税前扣除
  同时保险也是实现个人税务部门筹划的重要手段。比如从今年的7月1日起,就允许个人在规定范围内把购买符合规定的商业健康保险的支出,在当月或当年计算应纳税所得额时予以税前扣除。
 
  因为我国个税税率采取是的超额累进制,当累进到一定程度时,增加的工资薪金能带给个人可支配收入会越来越少。所以掌握合理的税收筹划,在降低了企业的税负同时,也能增加员工的个人实际收入,所谓一举两得。